Ulga podatkowa dla seniora

Coraz więcej Polaków po osiągnięciu powszechnego wieku emerytalnego decyduje się pozostać na rynku pracy. Jeśli tylko zdrowie i chęć pozwala to kontynuacja zatrudnienia w takich sytuacjach przynosi wymierne korzyści finansowe. Chodzi nie tylko o wyższe świadczenie w przyszłości, lecz także o brak podatku dochodowego od przychodów nawet do 115 528 zł rocznie.

Emerytura to nie obowiązek, lecz przywilej  i w każdej chwili, po osiągnięciu powszechnego wieku emerytalnego, można z niej skorzystać. Natomiast odwlekając tę decyzje i będąc aktywnym zawodowo można zyskać podwójnie: wzrasta nasz kapitał składkowy co daje wyższe świadczenie w przyszłości, ale można skorzystać też z ulgi podatkowej dla pracujących seniorów.

Wysokość emerytury dla osób urodzonych po 31 grudnia 1948 roku jest obliczana na tzw. nowych zasadach, przez podzielenie sumy zwaloryzowanych składek na ubezpieczenie emerytalne i zwaloryzowanego kapitału początkowego oraz środków zapisanych na subkoncie w ZUS z uwzględnieniem ich waloryzacji podstawy przez średnie dalsze trwanie życia.

Wysokość emerytury zależna jest od kwoty zwaloryzowanych składek zapisanych na koncie i subkoncie ubezpieczonego, dłuższa aktywność zawodowa, a tym samym dalsze opłacanie składek emerytalnych powoduje, że wzrasta kwota składek zapisanych na indywidualnym koncie danego ubezpieczonego. Ponadto, zarówno kwota kapitału początkowego jak i składek zapisanych na indywidualnym koncie ubezpieczonego (a także środków zgromadzonych na subkoncie) wzrasta wskutek kolejnych waloryzacji.

Zatem ubezpieczonemu, który zdecyduje się przejść na emeryturę w późniejszym wieku, do obliczenia wysokości emerytury, przyjęty zostanie zatem wyższy kapitał początkowy oraz wyższa kwota składek, a ulegnie obniżeniu średnie dalsze trwanie życia, przez które dzielona jest podstawa obliczenia emerytury.

Ulga dla pracujących seniorów zwalnia z podatku dochodowego przychody do 85 528 złotych brutto rocznie. Dodatkowo seniorzy rozliczający się według skali podatkowej mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 złotych. W efekcie łącznie możliwe jest uzyskanie przychodu do 115 528 złotych brutto bez konieczności zapłaty podatku.

Z ulgi tej mogą skorzystać osoby, które po osiągnięciu powszechnego wieku emerytalnego są aktywne zawodowo, czyli wciąż podlegają ubezpieczeniom społecznym pracując np. na umowę o pracę czy zlecenie, albo prowadzą działalność gospodarczą i nie przeszły na emeryturę czy rentę rodzinną (czyli nie pobrały nawet jednego świadczenia).

Co ważne, z rozwiązania tego mogą korzystać zarówno seniorzy, którzy nie złożyli jeszcze wniosku o emeryturę, jak i osoby, którym świadczenie zostało już przyznane, lecz jego wypłata została zawieszona z powodu nierozwiązania stosunku pracy. Nie dotyczy to seniorów pobierających emeryturę i jednocześnie osiągających dodatkowe przychody z tytułu zatrudnienia.

Aby skorzystać z ulgi, wystarczy złożyć odpowiednie oświadczenie pracodawcy lub zleceniodawcy. Jeśli senior zacznie pobierać emeryturę lub rentę rodzinną, ma obowiązek niezwłocznie poinformować o tym zatrudniającego. W takiej sytuacji ulga przestaje obowiązywać najpóźniej od kolejnego miesiąca.